1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TTĐN) là một loại thuế mà các doanh nghiệp phải nộp dựa trên thu nhập mà họ thu được từ hoạt động kinh doanh. Việc tính toán số tiền TTĐN cần nộp có sự căn cứ vào quy định của Thông tư số 96/2015/TT-BTC (được sửa đổi và bổ sung bởi Thông tư số 78). Cụ thể, công thức tính TTĐN như sau:
TTĐN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất TTĐN
Đối với các doanh nghiệp đã trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ, công thức tính TTĐN sẽ có sự thay đổi như sau:
TTĐN = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH và CN) x Thuế suất TTĐN
Lưu ý rằng phần trích lập quỹ KH và CN tối đa không được vượt quá 10% thu nhập tính thuế hàng năm.
2. Cách tính thuế suất TTĐN
Công thức tính thuế suất TTĐN được quy định tại Điều 11 – Thông tư số 78/2014/TT-BTC và có hai trường hợp sau:
Trường hợp trước ngày 01/01/2016:
- Doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có tổng doanh thu hàng năm không quá 20 tỷ đồng sẽ áp dụng mức thuế suất là 20%.
- Doanh nghiệp mới thành lập trong năm và không có đủ 12 tháng hoạt động:
- Thuế suất tạm tính quý áp dụng là 22% (trừ khi được hưởng ưu đãi về thuế).
- Nếu doanh thu bình quân của các tháng trong năm không vượt quá 1,67 tỷ đồng, doanh nghiệp cần nộp TTĐN theo thuế suất 20%.
- Nếu doanh thu bình quân của các tháng trong năm đầu tiên không vượt quá 1,67 tỷ đồng, doanh nghiệp sẽ áp dụng thuế suất TTĐN là 20% cho năm tiếp theo.
- Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu hàng năm trên 20 tỷ đồng, mức thuế suất áp dụng là 22%.
Trường hợp từ 01/01/2016 đến nay:
- Các doanh nghiệp đang áp dụng thuế suất TTĐN là 20% và 22% sẽ chuyển sang áp dụng mức thuế suất là 20%.
Ngoài ra, có một số trường hợp đặc biệt với thuế suất khác nhau, chẳng hạn như hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam hoặc hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm. Tuy nhiên, các thuế suất này sẽ được quy định cụ thể tùy thuộc vào từng dự án và điều kiện kinh doanh.
Để biết thêm thông tin chi tiết về TTĐN và các quy định liên quan, bạn có thể truy cập vào website Dnulib của trường Đại học Ngoại ngữ – Tin học – Truyền thông. Hãy tham khảo để hiểu rõ hơn về vấn đề này.
