Bạn có biết khấu trừ thuế là gì? Trong thuế giá trị gia tăng (GTGT), khấu trừ thuế là một khái niệm quan trọng. Để hiểu rõ hơn về nội dung này, hãy cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây.
1. Khái niệm khấu trừ thuế
Khấu trừ thuế là một phương pháp được áp dụng trong nhiều loại thuế hiện nay. Theo phương pháp này, chủ thể không phải trực tiếp nộp thuế tại cơ quan quản lý thuế mà số tiền thuế theo quy định sẽ được trừ vào các khoản chi phí mua hàng hoặc trừ trên thu nhập của họ. Những loại thuế thường được khấu trừ bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế doanh nghiệp, v.v.
2. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT)
2.1. Khái niệm khấu trừ thuế GTGT
Khấu trừ thuế GTGT (còn được gọi là VAT) là hoạt động để xác định số tiền thuế cần nộp vào ngân sách của nhà nước đối với các sản phẩm tính thuế. Quy trình khấu trừ thuế GTGT sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về hoạt động này.
Theo quy định, khấu trừ thuế GTGT được xác định dựa trên sự khác biệt giữa số thuế GTGT đầu ra và số thuế GTGT đầu vào. Thuế GTGT đầu vào là số thuế mà doanh nghiệp phải chịu khi mua hàng hóa, còn thuế GTGT đầu ra là số thuế mà doanh nghiệp phải thu từ người mua hàng hóa của mình.
Ví dụ: Một doanh nghiệp B mua lô hàng có giá trị 500 triệu đồng với mức thuế GTGT 10%. Do đó, doanh nghiệp B sẽ phải chịu mức thuế GTGT là 50 triệu đồng. Sau đó, doanh nghiệp B bán lô hàng với giá trị 620 triệu đồng, người mua sẽ phải chịu thuế GTGT là 62 triệu đồng.
Vậy số thuế GTGT mà doanh nghiệp B cần nộp vào ngân sách là 62 – 50 = 12 triệu đồng.
2.2. Đặc điểm và vai trò của khấu trừ thuế GTGT
- Kết quả của khấu trừ thuế GTGT là con số cần nộp vào ngân sách nhà nước, dựa trên số hiệu thuế trong các khâu sản xuất, lưu thông hàng hóa và dịch vụ.
- Số thuế GTGT đầu vào được căn cứ dựa trên hóa đơn bán hàng hoặc chứng từ nộp thuế với các hàng hóa nhập khẩu.
- Khấu trừ thuế GTGT đầu vào là số VAT được khấu trừ trên số lượng hàng hóa mà doanh nghiệp mua vào.
- Khấu trừ thuế GTGT đầu ra là số VAT được khấu trừ trên số lượng hàng hóa mà doanh nghiệp bán ra cho người tiêu dùng.
2.3. Điều kiện để khấu trừ thuế GTGT
Để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế, cần phải đáp ứng những điều kiện sau:
- Có hóa đơn hợp lệ, hợp pháp.
- Doanh nghiệp khi mua hàng hóa, dịch vụ cần cung cấp hóa đơn GTGT hợp pháp hoặc chứng từ nộp thuế GTGT cho hàng hóa nhập khẩu.
- Phải có chứng từ xác nhận thanh toán qua ngân hàng.
- Khi giao dịch nhập hàng hóa với giá trị trên 20 triệu đồng, bên mua cần thực hiện giao dịch qua ngân hàng và có chứng từ xác nhận giao dịch từ ngân hàng.
Lưu ý: Tài khoản của bên mua và bên bán đã được đăng ký hoặc thông báo với cơ quan thuế.
Ngoài ra, còn có những trường hợp khác cần lưu ý khi xử lý khấu trừ thuế GTGT. Để hiểu rõ hơn, hãy tham khảo bài viết trên dnulib.edu.vn.
3. Thủ tục và quyền nghĩa vụ khi khấu trừ thuế GTGT
Doanh nghiệp muốn khấu trừ thuế GTGT cần chuẩn bị những loại thủ tục sau:
- Có hóa đơn hợp lệ của hàng hóa – dịch vụ mua vào.
- Có chứng từ xác nhận giao dịch từ ngân hàng của bên mua và bên bán đối với hàng hóa – dịch vụ được mua vào.
- Với hàng hóa – dịch vụ xuất khẩu, cần chuẩn bị thêm hợp đồng bán – gia công hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu có chứng từ xác nhận giao dịch từ ngân hàng.
Theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT có quyền lập hồ sơ đề nghị khấu trừ thuế, đăng ký nộp thuế GTGT theo hình thức khấu trừ thuế và nhận số tiền thuế được khấu trừ theo đúng quy định. Đồng thời, doanh nghiệp có quyền khiếu nại hoặc khởi kiện nếu gặp hành vi hành chính không đúng quy định của cán bộ thuế hoặc cơ quan thuế.
Ngoài những quyền lợi, doanh nghiệp có nghĩa vụ phải thực hiện đầy đủ các quy định về kế toán, hóa đơn và chứng từ để làm căn cứ xác định số thuế khấu trừ.
4. Kết
Hy vọng qua bài viết này, bạn đã hiểu rõ hơn về khái niệm khấu trừ thuế và quy định về khấu trừ thuế trong thuế GTGT. Nếu bạn muốn tìm hiểu thêm thông tin về chủ đề này và áp dụng khấu trừ thuế GTGT một cách chính xác, hãy truy cập dnulib.edu.vn để nắm bắt những kiến thức hữu ích.
Để đáp ứng nhanh chóng nhu cầu chuyển đổi và sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo Nghị định 123, Thông tư 78, Công ty cổ phần MISA đã phát hành phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN. Phần mềm này hỗ trợ đầy đủ các nghiệp vụ chứng từ điện tử và mang lại nhiều lợi ích tuyệt vời cho doanh nghiệp.
Nếu bạn quan tâm và cần tư vấn miễn phí về phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN, hãy truy cập dnulib.edu.vn. Chúng tôi sẽ liên hệ lại với bạn trong thời gian sớm nhất.
Edited by: Dnulib
