Lập báo cáo thuế là một nhiệm vụ cần được thực hiện đúng thời gian bởi bộ phận kế toán của công ty. Nhưng bạn đã hiểu rõ về báo cáo thuế chưa? Và trong một bản báo cáo thuế chứa những thông tin gì? Cùng MISA MeInvoice tìm hiểu vấn đề này ngay trong nội dung bài viết dưới đây.
Lưu ý: Trước khi tìm hiểu về báo cáo thuế, bạn có thể đọc qua những thông tin tổng quan về thuế trong bài viết Thuế là gì? Thuế dùng để làm gì? Đặc điểm của thuế doanh nghiệp CẦN PHẢI BIẾT đã được dnhulib.edu.vn cung cấp.
1. Khái Quát Về Báo Cáo Thuế
Để hiểu được nhiệm vụ chính của báo cáo thuế, mời bạn đọc tìm hiểu về khái niệm báo cáo thuế.
1.1. Báo Cáo Thuế Là Gì?
Báo cáo thuế là một hoạt động kê khai các hóa đơn thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT đầu ra liên quan đến hoạt động mua hàng và sử dụng dịch vụ.
Báo cáo thuế không chỉ có tác dụng kê khai các hóa đơn thuế GTGT, mà còn giúp cơ quan quản lý thuế nắm bắt tình hình hoạt động của doanh nghiệp. Báo cáo thuế rất quan trọng, vì vậy cần nộp đúng thời hạn và đảm bảo tính chính xác của thông tin trong báo cáo.
1.2. Thời Hạn Nộp Báo Cáo Thuế
Việc không nộp báo cáo thuế đúng thời hạn sẽ khiến doanh nghiệp bị xử phạt theo quy định của pháp luật. Do đó, bộ phận kế toán cần chú ý hoàn thành nhiệm vụ lập báo cáo thuế. Thời hạn nộp báo cáo thuế sẽ khác nhau tùy thuộc vào phương thức báo cáo hàng tháng hoặc hàng quý, cụ thể như sau:
- Thời hạn nộp tờ khai thuế và số thuế của doanh nghiệp theo phương pháp báo cáo hàng tháng là ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Thời hạn nộp tờ khai thuế và số thuế của doanh nghiệp theo phương pháp báo cáo hàng quý là ngày 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
2. Những Loại Báo Cáo Thuế Cần Nộp Hàng Tháng và Hàng Quý
Một doanh nghiệp cần phải nộp hàng tháng và hàng quý những loại báo cáo thuế sau:
2.1. Thuế GTGT
Đầu tiên, doanh nghiệp cần xác định phương pháp kê khai thuế GTGT là trực tiếp hay gián tiếp. Sau đó, doanh nghiệp cần chuẩn bị các giấy tờ phù hợp để kê khai thuế GTGT theo phương pháp đã xác định. Dưới đây là hai cách giúp doanh nghiệp xác định phương pháp kê khai thuế GTGT phù hợp:
Cách 1: Kê Khai Thuế GTGT Theo Tháng Hoặc Quý
- Doanh nghiệp mới thành lập thì thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý.
- Doanh nghiệp đang hoạt động, có doanh thu phát sinh thì được chia thành 2 trường hợp:
- Nếu doanh thu liền kề năm trước thấp hơn 50 tỷ thì doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý.
- Nếu doanh thu liền kề năm trước lớn hơn 50 tỷ thì doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng.
Cách 2: Kê Khai Thuế GTGT Theo Phương Pháp Khấu Trừ Hoặc Trực Tiếp
- Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi doanh nghiệp đăng ký tự nguyện và có doanh thu lớn hơn 1 tỷ.
- Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp khi doanh nghiệp có doanh thu nhỏ hơn 1 tỷ.
2.2. Thuế TNCN
Thuế thu nhập cá nhân của doanh nghiệp sẽ được kê khai theo cách kê khai thuế GTGT. Nếu thuế GTGT được kê khai theo quý, thì thuế TNCN cũng được kê khai theo quý.
Doanh nghiệp sẽ kê khai thuế TNCN theo tháng nếu số thuế TNCN hàng tháng nộp cho cơ quan thuế được lớn hơn 50 triệu đồng/tháng. Trong trường hợp số thuế TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng/tháng, doanh nghiệp bắt buộc phải kê khai thuế theo quý.
2.3. Thuế TNDN
Thường thì để kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp, cần có đầy đủ các loại chứng từ liên quan trong năm. Báo cáo thuế TNDN thường được kê khai theo quý. Trong trường hợp có số thuế TNDN phát sinh, doanh nghiệp phải nộp số thuế TNDN đó vào ngày 30 của quý tiếp theo.
2.4. Báo Cáo Tình Hình Sử Dụng Hóa Đơn
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của công ty thường được làm theo quý. Theo quy định, đa số doanh nghiệp cần nộp báo cáo theo quý. Dưới đây là một số lưu ý khi nộp báo cáo sử dụng hóa đơn:
- Toàn bộ doanh nghiệp cần nộp báo cáo sử dụng hóa đơn, bao gồm cả doanh nghiệp mới thành lập.
- Trong kỳ, nếu doanh nghiệp có phát sinh hóa đơn cần sử dụng, doanh nghiệp phải làm báo cáo sử dụng hóa đơn đó.
- Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập chưa có thông báo phát hành hóa đơn, không cần làm báo cáo sử dụng hóa đơn.
3. Hướng Dẫn Làm Báo Cáo Thuế Hàng Tháng và Hàng Quý Chính Xác Nhất
Ngoại trừ các trường hợp báo cáo thuế bất thường, báo cáo thuế GTGT và báo cáo thuế TNCN là hai loại báo cáo mà doanh nghiệp thường xuyên sử dụng. Để biết cách làm báo cáo thuế đúng, bạn có thể tham khảo bài viết Hướng Dẫn Cách Làm Báo Cáo Thuế Chi Tiết và Đầy Đủ Theo Tháng và Quý đã được dnhulib.edu.vn chia sẻ.
4. Những Lưu Ý Khi Làm Báo Cáo Thuế Hàng Tháng và Hàng Quý
Để bản báo cáo thuế của doanh nghiệp được rõ ràng và chi tiết hơn, kế toán viên cần lưu ý những điểm sau khi thực hiện làm báo cáo:
- Sắp xếp các hóa đơn đã bán ra theo thứ tự ngày tháng.
- Phân biệt rõ hàng hóa, nguyên vật liệu, công cụ, và tài sản trong quá trình nhập liệu vào phần mềm kế toán.
- Chuẩn bị các bản sao của hóa đơn phòng trường hợp bị mất không đối chứng.
- Thực hiện kê khai và hạch toán hàng tháng trên phần mềm kế toán, và kiểm tra, chỉnh sửa trước khi xuất dữ liệu.
- Xử lý các vấn đề phát sinh trong bảng cân đối kế toán.
- Quyết toán thuế TNDN trước để so sánh với số thuế TNDN chênh lệch.
5. Lời Kết
Trên đây là toàn bộ nội dung mà MISA MeInvoice muốn chia sẻ để giải thích về “báo cáo thuế là gì”. Hy vọng thông qua những thông tin trên, các kế toán viên của mỗi doanh nghiệp sẽ có thể thực hiện báo cáo thuế đúng và chính xác nhất cho công ty của mình.
Ngoài ra, để đáp ứng kịp thời nhu cầu chuyển đổi và sử dụng chứng từ điện tử khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Nghị định 123, Thông tư 78, MISA đã phát hành phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN. Phần mềm này đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ chứng từ điện tử mới nhất và mang lại nhiều lợi ích tuyệt vời như:
- Cung cấp bộ hồ sơ đăng ký mẫu theo Thông tư 78, đơn vị sử dụng mẫu này nộp đăng ký với Cơ quan thuế.
- Đáp ứng thiết lập mẫu, lập và ký điện tử mẫu chứng từ khấu trừ theo Nghị định 123, Thông tư 78.
- Xử lý các chứng từ đã lập khi có sai sót.
- Lập và nộp bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gửi Cơ quan thuế.
Nếu bạn quan tâm và có nhu cầu tư vấn miễn phí về phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN, hãy truy cập dnulib.edu.vn để đăng ký, chúng tôi sẽ liên hệ lại với bạn trong thời gian sớm nhất.
